Veverita Aliona 
Conform noilor reguli, autoritățile locale pot majora taxele locale în funcție de anumite criterii (de exemplu, economice, sociale, geografice, urbane, precum și alte necesități bugetare locale).Mai mult, pentru anul 2023, consiliile locale/Consiliul General al Municipiului București vor lua hotărâri privind nivelurile taxelor locale în termen de 60 de zile de la data republicării Codului Fiscal în Monitorul Oficial al României.
Modificări la regimul de impozitare a veniturilor salariale
Principalele modificări ale Codului fiscal cu impact asupra veniturilor salariale sunt următoarele:
Din ianuarie 2023, vor fi abrogate prevederile specifice aplicării scutirii de impozit pentru veniturile salariale realizate de angajații sezonieri, respectiv pentru angajații care au avut contracte încheiate cu angajatori plătitori de impozit specific (hoteluri, restaurante, activități de catering etc.).
În ceea ce privește facilitățile specifice industriei construcțiilor, industriei alimentare și agriculturii, au fost introduse următoarele modificări:
Începând cu data de 18 iulie 2022, cifra de afaceri de referință pentru aplicarea facilităților specifice sectorului construcțiilor va fi determinată doar pentru anul în curs, eliminându-se prevederea conform căreia facilitățile ar fi putut fi aplicate chiar dacă în anul anterior era îndeplinită condiția de cifră de afaceri, fără a fi necesară validarea în anul în curs.
Începând cu veniturile aferente lunii august 2022, pragul maxim al veniturilor din salarii sau asimilate salariilor la care se aplică facilitățile specifice pentru construcții, industria alimentară și agricultură se reduce de la 30.000 lei la 10.000 lei.
Începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2023, facilitățile pot fi aplicate doar pentru veniturile obținute în baza unui contract individual de muncă, eliminându-se posibilitatea acordării acestora pentru veniturile obținute din alte tipuri de contracte (de exemplu, contracte de mandat, contracte de management, ucenicie, stagiu etc.).
Începând cu ianuarie 2023, va fi introdus un nou plafon pentru veniturile neimpozabile pe care angajatorii le pot acorda. Astfel, următoarele beneficii acordate lunar de către un angajator angajaților săi sunt scutite de impozitul pe venit cumulat și de contribuțiile sociale, în limita plafonului lunar de 33% din salariul de bază brut al angajatului, în condițiile de mai jos:
Clauza de mobilitate în limita a de 2,5 ori pragul legal stabilit pentru indemnizația de delegare/detașare, prin hotărâre a Guvernului, pentru personalul din autoritățile și instituțiile publice;
cheltuielile de hrană asigurate de angajator pentru proprii salariați – în conformitate cu prevederile contractului de muncă sau ale reglementărilor interne, în limita echivalentului unui tichet de masă/zi/salariat, cu excepția zilelor în care salariații sunt în regim de telemuncă sau lucrează de la domiciliu ori se află în concediu de odihnă/concediu medical/delegare. Prin hrană se înțelege mâncarea preparată de angajator în unități proprii sau achiziționată de la unități specializate.
Tratamentul fiscal favorabil nu se aplică angajaților care primesc tichete de masă;
cazare și chirie pentru angajați – în limita unui plafon lunar de 20% din salariul minim brut pe țară, cu respectarea condițiilor stabilite de Codul fiscal;
costul serviciilor și/sau tratamentelor turistice, inclusiv transportul, pe perioada vacanțelor, pentru angajații unei companii și membrii de familie ai acestora, în limita unei limite anuale, pentru fiecare angajat, egală cu salariul mediu brut utilizat la stabilirea bugetului asigurărilor sociale de stat pentru anul în care se acordă;
contribuțiile la fondurile de pensii facultative suportate de angajator pentru proprii angajați, în limita unei limite anuale de 400 EUR de persoană;
primele de asigurare voluntară de sănătate și serviciile medicale suportate de angajator pentru proprii angajați, în limita a 400 EUR pe an de persoană;
indemnizația de telemuncă – până la un plafon lunar de 400 RON, corespunzător numărului de zile din lună în care persoana a lucrat la distanță.
Începând cu luna ianuarie 2023, intră în vigoare următoarele modificări ale regulilor de acordare și calcul al deducerii personale:
Calculul deducerii personale de bază se va realiza prin raportare la salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată;
Deducerea personală de bază se va acorda persoanelor fizice care au un salariu brut lunar cu până la 2.000 lei mai mare decât nivelul salariului minim brut garantat în plată valabil în luna în care se realizează venitul;
Deducerea suplimentară se restabilește după cum urmează:
15% din salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată pentru persoanele fizice în vârstă de până la 26 de ani, care realizează venituri sub nivelul maxim pentru care se acordă deducerea personală de bază;
100 de lei pe lună pentru fiecare copil până la vârsta de 18 ani, în cazul în care copilul este înscris într-o unitate de învățământ, pentru părintele care realizează venituri salariale, indiferent de nivelul veniturilor salariale.
Începând cu veniturile aferente lunii august 2022, se reintroduc prevederile care stipulează obligația de plată a contribuțiilor de asigurări sociale (Pensii) de către persoanele cu venituri mai mici decât salariul minim brut pe țară, pe baza unui cuantum minim al contribuției egal cu contribuția corespunzătoare unui salariu minim brut pe țară valabil în luna pentru care se datorează contribuția de asigurări sociale, corespunzător numărului de zile lucrătoare din luna în care a fost activ contractul.
În cazul în care valoarea contribuției de asigurări sociale calculată pe baza venitului real al angajatului este mai mică decât valoarea contribuției de asigurări sociale stabilită la nivelul salariului minim brut pe țară, diferența este acoperită de către angajator în numele angajatului.
Unele categorii de persoane sunt exceptate de la această dispoziție, printre care: elevii, studenții cu vârsta de până la 26 de ani, persoanele cu handicap sau alte categorii de persoane considerate prin lege ca fiind capabile să lucreze numai mai puțin de 8 ore pe zi, pensionarii din sistemul public de pensii și persoanele care, în cursul aceleiași luni, obțin venituri din salarii sau venituri asimilate salariilor în cadrul a două sau mai multe contracte individuale de muncă și a căror bază de calcul lunară cumulată este cel puțin egală cu salariul minim brut național de bază.
