Veverita Aliona 
Lucrul cu persoane juridice (B2B – business la business) oferă o flexibilitate fiscală majoră pentru antreprenori, în special cei care dețin microîntreprinderi pot să evite unele taxe legal. Din punct de vedere legal, nu există interdicții privind colaborarea cu alte firme, iar această alegere poate aduce optimizări de costuri. Firmele care se axează strict pe clienți juridici evită complet interacțiunea cu TVA-ul aferent consumatorilor finali, ceea ce reduce complexitatea fiscală. În relația B2B, clientul poate deduce TVA-ul din facturile primite, așa că este mai puțin sensibil la prețul final, ceea ce permite antreprenorului să opereze cu marje mai realiste. În același timp, B2B-ul presupune plăți mai predictibile, contracte ferme și mai puține riscuri legate de protecția consumatorului. Lipsa contactului cu persoane fizice înseamnă și evitarea litigiilor frecvente privind garanții, retururi sau nerespectarea OG 34/2014 privind vânzările online.
Fără TVA colectată și fără TVA neplătită: Când scapi complet de acest impozit
Una dintre cele mai importante taxe care pot fi evitate legal în relațiile exclusiv B2B este TVA-ul, dar doar în anumite condiții. Dacă firma ta este neplătitoare de TVA (adică sub plafonul de 300.000 lei/an cifră de afaceri), nu ești obligat să colectezi TVA la facturare. Persoanele juridice mari preferă totuși colaborarea cu firme plătitoare de TVA, pentru a deduce impozitul din cheltuieli. Așadar, este esențial să îți calibrezi strategia în funcție de natura clienților: dacă aceștia sunt SRL-uri mici, ești mai avantajat ca neplătitor. Dacă depășești plafonul și devii plătitor de TVA, poți compensa: deduci TVA din achiziții (chirii, IT, servicii externe), ceea ce reduce presiunea pe cashflow. Un alt avantaj este că în B2B nu există riscul ca partenerul să îți conteste TVA-ul dacă e menționat greșit pe factură, cum fac deseori persoanele fizice. În plus, nu ai obligația de a tipări bonuri fiscale sau de a folosi case de marcat, dacă încasezi exclusiv prin bancă. Astfel, scapi de riscurile de amendă de la ANAF pentru lipsa bonului sau a Z-ului zilnic. Pentru firmele mici, TVA-ul poate fi o povară birocratică, iar colaborarea B2B în sistem neplătitor scurtează circuitul fiscal. De asemenea, nu ai obligația de a aplica TVA defalcat (Split VAT), un mecanism birocratic care încă afectează firmele din anumite domenii.
Fără contribuții CAS și CASS pentru dividende sub plafon
Un alt beneficiu major pentru cei care lucrează doar cu persoane juridice este optimizarea modului în care își retrag veniturile. Dacă ești asociat unic sau acționar într-o firmă și nu ești angajat, poți retrage legal dividende fără contribuții sociale, în limita unui plafon. În 2025, acest plafon este de 36.000 lei/an pentru CASS (sănătate) și 6 salarii minime brute pe economie pentru CAS (pensie). Sub aceste praguri, dividendele sunt taxate doar cu 8% impozit pe venit. Dacă nu ai alte surse de venit și ești sub aceste limite, poți evita complet plata contribuțiilor sociale. Atenție însă: dacă ai și PFA sau alte forme de venit, sumele se cumulează și pot activa obligația de plată. Totuși, mulți antreprenori aleg să își structureze veniturile în așa fel încât să nu depășească plafonul. Astfel, banii rămân în firmă și pot fi investiți sau retrași ulterior, când condițiile fiscale sunt mai avantajoase. Această practică este perfect legală și uzuală în mediul antreprenorial românesc. În cazul colaborării cu persoane fizice, ești deseori obligat să folosești contracte de muncă sau convenții civile, care vin la pachet cu CAS și CASS obligatorii.
Eliminarea obligațiilor privind impozitul pe venitul din salarii
Lucrând exclusiv cu persoane juridice, eviți angajările clasice, deci și toate obligațiile legate de salarii. Un angajat în România implică peste 45% taxe pe muncă, pe lângă salariul brut: CAS 25%, CASS 10%, impozit 10%, contribuția asiguratorie (CAM) 2,25%. Dacă ai colaboratori persoane juridice, nu ai nicio obligație de a plăti aceste contribuții în locul lor. Fiecare firmă parteneră își plătește propriile taxe, deci tu scapi de toată birocrația legată de fluturași, REVISAL și declarația D112. În plus, nu există obligația de a ține evidențe zilnice de prezență, de a acorda concedii sau tichete de masă. Nu ești expus controalelor ITM privind timpul de muncă sau condițiile de lucru. Dacă renunți la contractele de muncă și externalizezi către persoane juridice, transformi toate costurile în cheltuieli deductibile și evitabile fiscal. Pentru o microîntreprindere, asta înseamnă o structură financiară mult mai curată și o flexibilitate uriașă în colaborări. Într-o colaborare B2B, nu există costuri ascunse, plăți lunare fixe sau presiunea creșterii salariului minim. Toate sumele se negociază liber, pe proiect sau contract, fără intervenția statului în raportul direct dintre părți.
Fără cheltuieli cu POS, bonuri fiscale și case de marcat
O altă taxă ascunsă în relația cu persoane fizice este costul operațional al echipamentelor fiscale. Dacă ai un magazin sau un punct de lucru cu publicul, ești obligat să emiți bon fiscal, să ai casă de marcat fiscalizată și să trimiți zilnic raportul Z. Totul trebuie legat la ANAF, altfel riști amenzi între 8.000 și 10.000 lei. În plus, ești obligat să oferi plata cu cardul, ceea ce înseamnă comisioane bancare de 0,8% – 2,5% din încasări. În relația cu persoane juridice, plățile se fac prin bancă, cu factură și OP (ordin de plată), fără comisioane ascunse. Nu ai nevoie de casă de marcat, de chitanțiere sau de POS-uri integrate. Scapi de mentenanță fiscală, intervenții tehnice și raportări lunare privind vânzările cash. De asemenea, nu mai ai expunere la controale spontane pentru lipsa bonurilor. În cazul firmelor care lucrează B2B, toate veniturile sunt trasabile, iar ANAF nu mai suspectează evaziune prin vânzări nedeclarate.
Fără obligații privind protecția consumatorului și GDPR pentru retail
Când vinzi către persoane fizice, trebuie să respecți o serie de reguli impuse de ANPC și de legislația europeană. Trebuie să oferi garanție, posibilitatea de retur, drept de denunțare unilaterală, explicații privind prelucrarea datelor. Dacă lucrezi doar cu firme, toate aceste obligații dispar, pentru că relația B2B se bazează pe contract, nu pe reglementări de protecție. Firmele nu beneficiază de același nivel de protecție ca un consumator, iar tu ai mai multă libertate de negociere. Poți include clauze ferme privind termenele de plată, condițiile de livrare, exonerări de răspundere. Nu mai ești obligat să afișezi prețuri finale, reduceri, comparații sau să respecți noțiunea de „preț redus anterior”. Nu ai nevoie de politici publice de retur, termene legale de rambursare sau centre de suport pentru clienți nemulțumiți. În plus, nu trebuie să ții evidența datelor cu caracter personal decât în scopuri contabile sau contractuale. Asta simplifică enorm conformarea cu GDPR și reduce riscul de amenzi.
Fără obligații de arhivare fizică sau evidență detaliată a bonurilor
În relația cu persoane juridice, toată activitatea este făcută digital și fiscal, deci nu mai e nevoie să arhivezi fizic bonuri, chitanțe, foi de parcurs pentru fiecare produs sau serviciu. Factura electronică este suficientă, iar majoritatea partenerilor B2B preferă documentația digitală. Asta înseamnă mai puține dosare, mai puține rafturi pline și mai puțin stres la controale. Nu ai obligația să ții evidența fizică a tuturor operațiunilor cash, pentru că ele nu mai există. Dacă lucrezi cu persoane fizice, ești obligat să păstrezi bonuri și contracte semnate fizic, mai ales dacă ai vânzări directe. Această birocratizare scade competitivitatea unei firme mici, mai ales în retail. Lucrul B2B elimină complet această problemă. Poți lucra cu softuri de facturare, sisteme ERP sau CRM care integrează și partea contabilă.
Optimizarea impozitului pe venit prin statutul de microîntreprindere
Dacă lucrezi doar cu persoane juridice, ai o predictibilitate mai bună a veniturilor, ceea ce îți permite să rămâi microîntreprindere, sub plafonul legal. În 2025, o microîntreprindere care are venituri sub 500.000 euro și cel puțin un angajat (sau contract de management) plătește doar 1% impozit pe venit. Dacă ai zero angajați, impozitul este 3%, dar tot e mult sub nivelul impozitării unei PFA sau al unui SRL plătitor de impozit pe profit. Acest regim e extrem de avantajos pentru firmele care oferă servicii altor companii, cu costuri operaționale reduse. În plus, dacă lucrezi doar cu persoane juridice, nu ai fluctuații majore de încasări sezoniere, ceea ce te ajută să rămâi constant sub plafon. Nu ești expus riscului să depășești din greșeală plafonul de 60.000 euro/an și să fii obligat să treci la impozit pe profit sau TVA. Acest regim este corect pentru freelanceri, consultanți, dezvoltatori IT, designeri sau specialiști în marketing care colaborează cu firme.
Fără accize, timbre sau alte taxe indirecte din retail
În comerțul cu persoane fizice, trebuie să adaugi o serie de taxe și contribuții indirecte care nu există în B2B. Dacă vinzi produse precum alcool, tutun, combustibil sau electronice, trebuie să plătești accize și să te înregistrezi ca operator fiscal special. Dacă vinzi produse cu ambalaj reciclabil (PET, sticlă, doze), ești obligat să aplici sistemul de garanție-returnare (SGR), care adaugă 0,50 lei pe ambalaj. Mai mult, trebuie să contribui la fondul pentru mediu, în funcție de greutatea ambalajelor puse pe piață. În relația cu persoane juridice, toate aceste obligații pot fi transferate sau eliminate, deoarece clientul final este un operator economic, nu consumatorul. De multe ori, firmele cumpără produse sau servicii ca să le includă în propriile operațiuni, deci nu se aplică taxele destinate protecției consumatorului final. În plus, nu ai obligația de a emite certificate de garanție, instrucțiuni detaliate de utilizare sau traduceri pentru fiecare produs. Asta înseamnă economii, dar și evitarea erorilor care pot duce la amenzi de la ANPC.
Fără plafonări artificiale impuse de norme pentru persoane fizice
Există în România multe domenii unde vânzarea către persoane fizice este reglementată strict prin norme care limitează tarifele, adaosurile sau structura serviciului. De exemplu, în asigurări, transport, utilități sau servicii medicale, există plafoane maxime impuse de lege sau de autorități de reglementare. Dacă vinzi exclusiv către alte firme, aceste plafoane nu se aplică în același mod sau pot fi complet evitate. Poți negocia liber prețul, structura contractului și termenele, fără să fii constrâns de norme sociale. În plus, serviciile prestate către firme nu sunt supuse acelorași standarde de transparență sau tarifare reglementată. Nu ești obligat să explici fiecare detaliu sau să justifici modificările de preț. În același timp, poți crea pachete personalizate, cu prețuri dinamice în funcție de volum sau durată, lucru greu de făcut în relația cu persoane fizice.
Posibilitatea externalizării fiscale fără riscuri majore
În colaborările B2B, este mult mai simplu să lucrezi cu furnizori externi pentru anumite activități (contabilitate, juridic, logistică, marketing). Plățile către aceștia sunt deductibile fiscal, nu trebuie justificate în fața consumatorului, iar documentația este standardizată. Nu mai există riscul să ți se considere cheltuiala ca fiind „nejustificată”, cum se poate întâmpla în retail. Dacă lucrezi doar cu firme, nu trebuie să îți explici strategia de marketing, comisioanele sau reducerile. Toate sunt parte din relația contractuală liber negociată. Poți face externalizări inclusiv managementul firmei prin contract de administrare, ceea ce îți permite să eviți taxele salariale. Poți folosi platforme internaționale de servicii (de ex., Fiverr, Upwork, Canva Pro, Google Workspace) și să le deduci integral. În relația cu persoane fizice, unele dintre aceste cheltuieli sunt considerate „personale” și nedeductibile dacă nu pot fi legate direct de activitatea de vânzare. De asemenea, poți apela la consultanți, avocați sau specialiști fiscali fără a fi acuzat că încarci artificial costurile.
A lucra cu persoane juridice nu înseamnă doar optimizare fiscală, darși o viață antreprenorială mai corectă. Eviți taxe directe – TVA, CAS, CASS, impozit pe salariu – dar și o avalanșă de obligații indirecte care vin din vânzarea către consumatorul final. Lucrul B2B înseamnă mai puține reglementări, mai multă autonomie contractuală și o contabilitate mai curată. Nu mai stai cu frica ANPC, ITM sau ANAF pentru nereguli în bonuri sau garanții. Poți negocia termene realiste, condiții de plată personalizate și volume care contează.
