Anul trecut ai obținut venituri din activități independente sau ai avut sume mai mari din depozite bancare sau dividende? ANAF te va obliga să plătești dacă nu ai depus declarația unică
Veverita Aliona
7 min read
În peisajul fiscal românesc, una dintre cele mai stringente obligații pentru persoanele fizice care obțin venituri din diverse surse independente o reprezintă depunerea Declarației unice. Aceasta este esențială pentru stabilirea corectă a impozitelor și contribuțiilor sociale datorate statului. Anul trecut, cei care au avut venituri din activități independente, cum ar fi PFA-uri, dividende sau dobânzi bancare, se confruntă acum cu posibile sancțiuni din partea ANAF dacă nu au respectat termenul de depunere a acestei declarații. ANAF a anunțat că va calcula din oficiu sumele datorate pentru cei care nu au depus Declarația unică pentru veniturile obținute în 2023, conform noilor reguli publicate în Monitorul Oficial.
Obligația de a depune Declarația unică
Declarația unică este un instrument vital pentru asigurarea unui sistem fiscal echitabil și transparent. Persoanele fizice care obțin venituri din activități independente, precum PFA-uri, sau sume semnificative din dividende și dobânzi bancare, au obligația de a depune această declarație pentru a permite ANAF să calculeze corect impozitele și contribuțiile sociale datorate. Această obligație este reglementată prin Codul Fiscal și este esențială pentru evitarea unor penalități semnificative. Dacă nu depuneți Declarația unică la timp, riscați să primiți o notificare de la ANAF, care va calcula din oficiu sumele datorate, inclusiv CAS și CASS, pe baza veniturilor obținute în anul precedent.
Categoriile de venituri supuse obligației
Conform legislației fiscale, diverse categorii de venituri sunt supuse obligației de a depune Declarația unică. Acestea includ veniturile din activități independente, cum ar fi cele realizate de PFA-uri, precum și veniturile din dividende și dobânzi bancare. Fiecare dintre aceste categorii are reguli specifice privind impozitarea și contribuțiile sociale. De exemplu, veniturile din dobânzi bancare și dividende sunt supuse doar contribuției la CASS, plafonată la anumite sume. Este esențial să înțelegeți care venituri sunt incluse și cum se calculează obligațiile fiscale pentru a evita surprize neplăcute.
Plafoanele pentru CAS și CASS
Plafoanele stabilite pentru contribuțiile la CAS și CASS sunt un aspect esențial al regimului fiscal. Pentru veniturile obținute în 2023, sumele sunt stabilite în funcție de salariul minim pe economie. Astfel, pentru CAS, plafonul este de 12 și 24 salarii minime, în timp ce pentru CASS este de 6, 12 și 24 salarii minime. Aceste plafoane determină nivelul contribuțiilor datorate și sunt esențiale pentru calcularea corectă a obligațiilor fiscale. Dacă veniturile dumneavoastră se încadrează în aceste plafoane, este important să depuneți Declarația unică pentru a evita calculul din oficiu de către ANAF.
Consecințele nedeclarării veniturilor
Nedeclararea veniturilor în termenul stabilit poate avea consecințe semnificative. În primul rând, ANAF va calcula din oficiu sumele datorate, ceea ce poate duce la impunerea unor contribuții suplimentare și penalități. În al doilea rând, veți primi o notificare de la ANAF care vă va informa că trebuie să vă prezentați în termen de 10 zile pentru audieri. Aceste audieri sunt menite să clarifice situația fiscală și să stabilească sumele exacte datorate. În plus, nedeclararea poate atrage penalități semnificative, inclusiv dobânzi pentru fiecare zi de întârziere și penalități de nedeclarare.
Penalitățile pentru întârzierea declarării
Penalitățile pentru întârzierea declarării veniturilor sunt stabilite clar prin Codul de procedură fiscală. Dacă depuneți declarația cu întârziere, veți fi supus unei dobânzi de 0,02% pentru fiecare zi de întârziere și unei penalități de 0,01% pe zi. Aceste sume se acumulează rapid, ceea ce poate duce la creșterea semnificativă a obligațiilor fiscale. În cazul în care nu depuneți deloc Declarația unică, pe lângă dobânda de 0,02%, se va aplica și o penalitate de nedeclarare de 0,08% pe zi. Aceste penalități au rolul de a încuraja conformarea fiscală și de a asigura colectarea corectă a veniturilor la bugetul de stat.
Calculul din oficiu al sumelor datorate
Calculul din oficiu al sumelor datorate de către ANAF este o măsură menită să asigure colectarea corectă a impozitelor și contribuțiilor sociale. Dacă nu ați depus Declarația unică sau ați completat-o greșit, ANAF va calcula sumele datorate pe baza informațiilor disponibile. Aceste sume vor include atât CAS, cât și CASS, în funcție de veniturile obținute în anul precedent. Este important să rețineți că aceste calcule pot include și penalități pentru întârziere și nedeclarare. Prin urmare, este esențial să depuneți Declarația unică corect și la timp pentru a evita aceste sancțiuni.
Termenele de plată pentru decizia de impunere
Dacă primiți o decizie de impunere de la ANAF, aceasta va include termene clare pentru plata obligațiilor fiscale. Termenele de plată sunt stabilite în funcție de data comunicării deciziei. Dacă decizia este comunicată între 1 și 15 ale lunii, termenul de plată este până la data de 5 a lunii următoare. Dacă decizia este comunicată între 16 și 31 ale lunii, termenul de plată este până la data de 20 a lunii următoare. Este esențial să respectați aceste termene pentru a evita acumularea de dobânzi și penalități suplimentare.
Reducerea penalităților pentru conformare voluntară
Conformarea voluntară la obligațiile fiscale poate aduce anumite beneficii, inclusiv reducerea penalităților. Dacă plătiți sumele datorate în termenul indicat în decizia de impunere, penalitățile de nedeclarare pot fi reduse cu 75%. Totuși, dobânda de 0,02% pe zi pentru întârziere va rămâne aplicabilă. Această reducere a penalităților are scopul de a încuraja contribuabilii să își achite obligațiile fiscale la timp și să evite sancțiunile mai severe. Este o măsură menită să îmbunătățească conformarea fiscală și să faciliteze colectarea eficientă a impozitelor.
Impactul actualizării plafoanelor
Actualizarea plafoanelor pentru contribuțiile sociale este o măsură care are un impact semnificativ asupra contribuabililor. Plafoanele pentru CAS și CASS sunt revizuite periodic pentru a reflecta schimbările economice și sociale. Actualizarea recentă a acestor plafoane pentru anul 2023 a fost publicată în Monitorul Oficial și este esențial ca persoanele fizice să fie informate despre noile limite. Aceste plafoane determină nivelul contribuțiilor datorate și influențează sumele calculate de ANAF din oficiu. Contribuabilii trebuie să fie atenți la aceste modificări pentru a-și gestiona corect obligațiile fiscale.
Procedura de contestare a deciziei de impunere
Dacă primiți o decizie de impunere și considerați că aceasta este incorectă, aveți dreptul de a o contesta. Procedura de contestare este reglementată prin Codul de procedură fiscală și trebuie să fie urmată cu atenție. Aveți un termen de 45 de zile de la data comunicării deciziei pentru a depune contestația la organul fiscal emitent. Este esențial să respectați acest termen pentru a evita sancțiunile de decădere. Contestația trebuie să fie bine argumentată și să includă toate documentele relevante pentru a susține poziția dumneavoastră. Această procedură este un drept important al contribuabililor și poate conduce la corectarea eventualelor erori în calculul obligațiilor fiscale.
Importanța consultării unui expert fiscal
În contextul complexității reglementărilor fiscale, consultarea unui expert fiscal poate fi esențială pentru gestionarea corectă a obligațiilor fiscale. Un expert fiscal poate oferi sfaturi specializate privind depunerea Declarației unice, calculul contribuțiilor datorate și procedura de contestare a deciziilor de impunere. De asemenea, poate ajuta la identificarea eventualelor erori în documentele fiscale și la elaborarea unor strategii eficiente pentru conformarea fiscală. Având în vedere riscurile semnificative asociate cu nedeclararea veniturilor și penalitățile severe, colaborarea cu un expert fiscal poate reprezenta o investiție valoroasă pentru evitarea problemelor cu ANAF.
Sfaturi pentru evitarea penalităților
Pentru a evita penalitățile și problemele cu ANAF, este important să urmați câteva sfaturi practice. În primul rând, asigurați-vă că depuneți Declarația unică la timp și că aceasta este completată corect. În al doilea rând, monitorizați constant schimbările în reglementările fiscale și plafoanele pentru contribuțiile sociale. În al treilea rând, consultați un expert fiscal pentru sfaturi specializate și pentru a verifica corectitudinea documentelor fiscale. În plus, dacă primiți o decizie de impunere, respectați termenele de plată și luați în considerare posibilitatea de a contesta decizia dacă este necesar. Aceste măsuri vă pot ajuta să gestionați corect obligațiile fiscale și să evitați sancțiunile.
Depunerea Declarației unice și conformarea la obligațiile fiscale sunt esențiale pentru evitarea problemelor cu ANAF. Persoanele fizice care obțin venituri din activități independente, dividende sau dobânzi bancare trebuie să fie atente la termenele de depunere și la corectitudinea informațiilor furnizate. ANAF a implementat măsuri stricte pentru calculul din oficiu al contribuțiilor sociale și pentru penalizarea nedeclarării veniturilor. Consultarea unui expert fiscal și respectarea sfaturilor practice pot contribui semnificativ la gestionarea corectă a obligațiilor fiscale și la evitarea sancțiunilor. Este esențial să fiți informați și să acționați responsabil pentru a asigura o relație corectă și transparentă cu autoritățile fiscale.
